酸度计使用鹏华300:2010年年度报告,》、中国证券业协会于2007年5月15日公布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《鹏华沪深300指数证券投资基(lof)基金基金合同》和中国证监会许可的如财务报表附注7.4.4所列示的基金行业实务操作的有关规定编制。7.4.3遵守企业会计准则及其他有关规定的声明本基金2010年度财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反应了本基金2010年12月31日的财务状态以及2010年度的经营结果和基金净值变动情况等有关信息。7.4.4主要会计政策和会计估量7.4.4.1会计年度本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本报告期为2010年1月1日至2010年12月31日。7.4.4.2记账本位币本基金以国民币为记帐本位币,除有特别阐明外,均以国民币元为单位表现。7.4.4.3金融资产和金融负债的分类7.4.4.3.1金融资产的分类金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金目前暂无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。本基金目前持有的股票投资、债券投资和衍生工具(重要为权证投资)分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所发生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外,以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包含银行存款、买入返售金融资产和各类应收款项等。应收款项是指在活泼市场中没有报价、回收金额固定或可断定的非衍生金融资产。第20页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告7.4.4.3.2金融负债的分类金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包含卖出回购金融资产款和各类敷衍款项等。7.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认7.4.4.4.1金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,于交易日按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时产生的相干交易费用计入当期损益;支付的价款中包括已宣告但尚未发放的现金股利或债券起息日或上次除息日至购置日止的利息,应该单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相干交易费用计入初始确认金额。7.4.4.4.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产依照公允价值进行后续计量,应收款项和其他金融负债采取实际利率法,以摊余成本进行后续计量。7.4.4.4.3当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按移动加权平均法于交易日结转。7.4.4.4.4本基金金融工具的成本计价方式具体如下:7.4.4.4.4.1股票投资买入股票于成交日确认为股票投资,股票投资成本,按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账;因股权分置改造而获得非流通股股东支付的现金对价,于股权分置改造计划实施后的股票复牌日,冲减股票投资成本;卖出股票于成交日确认股票投资收益,出售股票的成本按移动加权平均法于成交日结转。7.4.4.4.4.2债券投资买入证券交易所交易的债券于成交日确认为债券投资。债券投资成本,按成交日应支付的全部价款扣除交易费用入账,其中所包括的债券应收利息单独核算,不构成债券投资成本;买入未上市债券和银行间同业市场交易的债券,于成交日确认为债券投资。债券投资成本,按实际成交价款入账,应支付的相干交易费用直接计入当期损益。其中所包括的债券应收利息单独核算,不构成债券投资成本;买入零息债券视同到期一次性还本付息的附息债券,依据其发行价、到期价和发行期限计算应收利息,并按上述会计处置方式核算;第21页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告卖出证券交易所交易和银行间同业市场交易的债券均于成交日确认债券投资收益;卖出债券的成本按移动加权平均法结转。7.4.4.4.4.3权证投资买入权证于成交日确认为权证投资。权证投资成本,按成交日应支付的全部价款扣除交易费用后入账;配股权证及由股权分置改造而被动获得的权证,在确认日记载所获分配的权证数量,该等权证初始成本为零;卖出权证于成交日确认衍生工具投资收益,出售权证的成本按移动加权平均法于成交日结转。7.4.4.4.4.4分别交易可转债申购新发行的分别交易可转债于获得日,按可分别权证公允价值占分别交易可转债全部公允价值的比例将购置分别交易可转债实际支付全部价款的一部分确认为权证投资成本,按实际支付的全部价款扣减可分别权证断定的成本确认债券成本;上市后,上市流通的债券和权证分辨按上述7.4.4.4.4.2和7.4.4.4.4.3中的相干方式进行计算。7.4.4.4.4.5回购协议基金持有的回购协议(封闭式回购)以成本列示,按实际利率(当实际利率与合同利率差别较小时,也可以用合同利率)在回购期间内逐日计提利息。7.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则本基金持有的股票投资、债券投资和衍生工具(重要为权证投资)按如下原则断定公允价值并进行估值:存在活泼市场的金融工具按其估值日的市场交易价钱断定公允价值;估值日无交易,但最近交易日后经济环境未产生重大变更且证券发行机构未产生影响证券价钱的重大事件的,按最近交易日的市场交易价钱断定公允价值。存在活泼市场的金融工具,如估值日无交易且最近交易日后经济环境产生了重大变更,参考相似投资品种的现行市价及重大变更等因素,调整最近交易市价以断定公允价值。当金融工具不存在活泼市场,采取市场参与者广泛认同且被以往市场实际交易价钱验证具有可靠性的估值技巧断定公允价值。估值技巧包含参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中应用的价钱、参照本质上雷同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。采取估值技巧时,尽可能最大水平应用市场参数,减少应用与本基金特定相干的参数。本基金以上述原则断定的公允价值进行估值,本基金重要金融工具的估值方式如下:第22页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告7.4.4.5.1上市证券的估值7.4.4.5.1.1交易所上市的有价证券(包含股票、权证等),以其估值日在证券交易所挂牌的收盘价估值;估值日无交易的,且最近交易日后经济环境未产生重大变更,以最近交易日的收盘价估值;如最近交易日后经济环境产生了重大变更的,可参考相似投资品种的现行市价及重大变更因素,调整最近交易市价,断定公允价值;7.4.4.5.1.2交易所上市实行净价交易的债券按估值日收盘价估值,估值日没有交易的,且最近交易日后经济环境未产生重大变更,按最近交易日的收盘价估值。如最近交易日后经济环境产生了重大变更的,可参考相似投资品种的现行市价及重大变更因素,调整最近交易市价,断定公允价值;7.4.4.5.1.3交易所上市未实行净价交易的债券按估值日收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值;估值日没有交易的,且最近交易日后经济环境未产生重大变更,按最近交易日债券收盘价减去债券收盘价中所含的债券应收利息得到的净价进行估值。如最近交易日后经济环境产生了重大变更的,可参考相似投资品种的现行市价及重大变更因素,调整最近交易市价,断定公允价值;7.4.4.5.1.4交易所上市不存在活泼市场的有价证券,采取估值技巧断定公允价值,在估值技巧难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值。7.4.4.5.2未上市证券的估值7.4.4.5.2.1送股、转增股、公开增发新股或配股的股票,以其在证券交易所挂牌的同一证券估值日的估值方式估值,即按照上述7.4.4.5.1.1和7.4.4.5.1.4的相干方式进行估值;7.4.4.5.2.2首次公开发行未上市的股票、债券和权证,采取估值技巧断定公允价值,在估值技巧难以可靠计量公允价值的情况下,按成本估值;7.4.4.5.2.3首次公开发行有明确锁定期的股票,同一股票在交易所上市后,以其在证券交易所挂牌的同一证券估值日的估值方式估值,即按照上述7.4.4.5.1.1和7.4.4.5.1.4的相干方式进行估值;7.4.4.5.2.4非公开发行有明确锁定期的股票的估值估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价低于非公开发行股票的初始取得成本时,应采取在证券交易所的同一股票的市价作为估值日该非公开发行股票的价值;估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价高于非公酸度计应用开发行股票的初始取得成本时,应按中国证监会相干规定处置;7.4.4.5.2.5在银行间同业市〗灰椎恼捎霉乐导际跞范ü始壑担诠乐导际跄岩?第23页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告可靠计量公允价值的情况下,按成本估值;7.4.4.5.2.6因持有股票而享有的配股权证,采取估值技巧断定公允价值进行估值。7.4.4.5.3分别交易可转债分别交易可转债,上市日前,采取估值技巧分辨对债券和权证进行估值;自上市日起,上市流通的债券和权证分辨按上述7.4.4.5.1中的相干方式进行估值。7.4.4.6金融资产和金融负债的抵销本基金持有的资产和承担的负债基础为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方筹备按净额结算时,金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表列示。7.4.4.7实收基金实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于基金份额拆分引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日依据拆分前的基金份额数及断定的拆分比例计算认列。由于申购和赎回引起的实收基金变动分辨于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分辨包含基金转换所引起的转入基金的实收基金增添和转出基金的实收基金减少。7.4.4.8损益平准金损益平准金包含已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包括的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包括的按累计未实现利得/(损失)占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列,并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)。7.4.4.9收入/(损失)的确认和计量股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应取得的按票面利率计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认为利息收入。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价值变动损益;处理时其公允价值与初始确认金额之间的差额确认为投资收益,其中包含从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算,实际利率法与直线法差别较小的也可按直线法计算。第24页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告7.4.4.10费用的确认和计量本基金的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按基金合同商定的费率和计算方式逐日确认。基金管理人的管理人报酬依据《鹏华沪深300指数证券投资基金(lof)基金合同》的规定按基金资产净值的0.75%的年费率逐日计提。基金托管人的托管费依据《鹏华沪深300指数证券投资基金(lof)基金合同》的规定按基金资产净值的0.15%的年费率逐日计提。其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算,实际利率法与直线法差别较小的也可按直线法计算。7.4.4.11基金的收益分配政策1、在符合有关基金分红条件的前提下,本基金每年收益分配次数最多为6次,每次分配比例不得低于可分配收益的30%;若《基金合同》生效不满3个月可不进行收益分配;2、本基金收益分配方法分两种:现金分红与红利再投资,投资者可选择现金分红或将现金红利按除权日的基金份额净值主动转为基金份额进行再投资;若投资者不选择,本基金默认的收益分配方法是现金分红;场内认购、申购和上市交易的基金份额的分红方法为现金分红,投资者不能选择其他的分红方法,具体权益分配程序等有关事项遵守深圳证券交易所及中国证券登记结算有限义务公司的相干规定;3、基金投资当期呈现净亏损,则不进行收益分配;4、基金当年收益应先补充上一年度亏损后,才可进行当年收益分配;5、基金收益分配后基金份额净值不能低于面值;6、每一基金份额享有同等分配权;7、法律法规或监管机关另有规定的,从其规定。7.4.4.12其他主要的会计政策和会计估量7.4.4.12.1计量属性本基金除特别阐明对金融资产和金融负债采取公允价值等作为计量属性之外,一般采取历史成本计量。7.4.4.12.2主要会计估量及其要害假设依据本基金的估值原则和中国证监会许可的基金行业估值实务操作,本基金断定以下类别股票投资和债券投资的公允价值时采取的估值方式及其要害假设如下:第25页共60页鹏华沪深300指数(lof)2010年度报告7.4.4.12.2.1对于特殊事项停牌股票,依据中国证监会公告[2008]38号《关于进一步规范证券投资基金估值业务的领导看法》,本基金采取《中国证券业协会基金估值工作小组关于停牌股票估值的参考方式》供给的指数收益法对重大影响基金资产净值的特殊事项停牌股票估值,通过停牌股票所处行业的行业指数变动以大致反应市场因素在停牌期间对于停牌股票公允价值的影响。上述指数收益法的要害假设包含所选取行业指数的变动能在重慷慨面基础反应停牌股票公允价值的变动,停牌股票的发行者在停牌期间的各项变更未对停牌股票公允价值发生重大影响等。7.4.4.12.2.2对于在锁定期内的非公开发行股票,依据中国证监会基金部通知[2006]37号《关于进一步增强基金投资非公开发行股票风险把持有关问题的通知》,若在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价低于非公开发行股票的初始投资成本,按估值日证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价估值;若在证券交易所挂牌的同一股票的市场交易收盘价高于非公开发行股票的初始投资成本,按锁定期内已经过交易天数占锁定期内总交易天数的比例将两者之间差价的一部分确认为估值增值。7.4.4.12.2.3在银行间同业市场交易的债券品种,依据中国证监会证监会计字[2007]21号《关于证券投资基金执行

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